Как оформить ИП для маркетплейса

Всякая предпринимательская деятельность сопряжена с выплатой налогов. Перед началом работы с любым маркетплейсом предприниматель обязательно подписывает договор и, соответственно, впоследствии должен заплатить налоги.

Системы налогооблажения

С маркетплейсами можно работать, используя две системы налогообложения - Основную (ОСН) и упрощенную (УСН). При этом предприниматель вправе сам выбирать, по какой системе ему удобнее работать. Рассмотрим их по отдельности.

ОСН (Основная система налогообложения) включает в себя три налога:

• НДС;
• налог на прибыль;
• налог на имущество.

НДС может составлять 0, 10 или 20% в зависимости от товара, который продает предприниматель. 20% - стандартная ставка, которая распространяется на большинство товаров, 10-процентная ставка распространяется на продукты, товары для детей и лекарства.

Налог на прибыль равен 20%. Налог на имущество устанавливается в каждом конкретном регионе.
При регистрации статуса индивидуального предпринимателя или организации, по умолчанию применяется именно основная система налогообложения.

УСН (Упрощенная ситема налогообложения)

В отличии от ОСН, по упрощенной системе вы платите только один налог. Но он бывает двух видов: без учета затрат и с учетом затрат.

В первом случае работает схема “доходы”, а ставка налога составляет в 6% (в некоторых регионах ее размер может быть иным).

Во втором случае действует схема “доходы минус расходы”: расходы вычитаются из доходов, а налоговая ставка составляет 15% (в регионах ее размер варьируется в диапазоне от 5 до 15%).

Условия для работы по упрощенной схеме налогообложения следующие:

• доход предприятия составляет менее 150 миллионов рублей в год;
• сумма основных средств не превышает 150 миллионов рублей в год;
• в штате оформлены менее 100 сотрудников;
• у предприятия отсутствуют филиалы;
• доля компаний в основном капитале не превышает 25%.

Из всего вышесказанного можно сделать закономерный вывод: предпринимателям лучше работать через УСН.

Как оплачивать

Здесь есть важный нюанс. Маркетплейс может или перечислять предпринимателю всю сумму дохода (и тогда нужно самостоятельно платить с нее налоги), или осуществлять переводы уже за вычетом налоговых отчислений. Второе удобнее, но нужно помнить, что налогом облагается весь полученный доход, включая вознаграждение площадке.

Предприниматели для продажи товаров через маркетплейсы должны выбрать подходящий код для основного и дополнительных видов деятельности по ОКВЭД.
На практике при подборе правильного кода зачастую возникают сложности. В нашей статье вы узнаете, как правильно выбрать ОКВЭД для торговли на электронных площадках.

Что такое код ОКВЭД

Формально аббревиатура ОКВЭД расшифровывается как общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

Если раскрыть это понятие, то ОКВЭД — это перечень всевозможных видов бизнеса, каждому из которых присвоен уникальный цифровой номер длиной от двух до шести знаков (Приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Индивидуальные предприниматели выбирают при регистрации подходящие коды из справочника. В дальнейшем вид экономической деятельности указывают в налоговой и бухгалтерской отчетности, в заявках на кредит и других документах.

Основная цель присвоения бизнесменам кодов экономической деятельности по справочнику ОКВЭД — обособить разные виды бизнеса друг от друга. Об этом заявлено в ведении к классификатору.

Основной код ОКВЭД для интернет-торговли

В перечне кодов предусмотрен отдельный код для торговли в интернете — 47.91. Расшифровывается этот код так: «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Предприниматели выбирают такой код при регистрации в качестве основного, если планируют заниматься преимущественно продажей товаров через Сеть или по почте.

Дополнительные коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах

При продаже товаров на маркетплейсе предприниматель также может оказывать клиентам дополнительные услуги. В связи с этим потребуется добавить коды, которые будут сопутствовать основному. При торговле на маркетплейсах могут пригодиться следующие допкоды:

• 09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Данный код потребуется указать, если продавец создаст свой сайт по типу интернет-магазина с собственной корзиной и системой оплаты товаров;
• 99 «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков». Этот код выбирают предприниматели, которые продают товары по договорам комиссии или осуществляют торговлю при помощи автоматов;
• 20 «Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность». Такой код нужно выбрать, если предприниматель будет оказывать своим клиентам услуги по курьерской доставке продаваемых товаров;
• 19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах». Данный код выбирают, если предприниматель планирует открыть свою офлайн-точку, на которой будут выдавать и продавать товары;
• 10 «Деятельность по складированию и хранению». Это код нужно выбрать в случае, если предприниматель планирует оказывать услуги по хранению товаров на своем складе;
• 92 «Деятельность по упаковке товаров». Такой код выбирают в случае, если предприниматель оказывает услуги по упаковке и переупаковке товаров.

ОКВЭД для пункта выдачи заказов интернет-магазинов

В случае передачи клиентам интернет-заказов через пункт выдачи или любую другую офлайн-точку предпринимателю потребуется выбрать код ОКВЭД 47.19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах».

Какой ОКВЭД выбрать ИП для торговли на маркетплейсах

Маркетплейс — это торговая площадка в интернете, на которой продавцы размещают свои товары. Поэтому предприниматели, планирующие продавать товары на таких сайтах, вправе выбрать в качестве основного код, который предусмотрен для продажи товаров через интернет — 47.91.

Это универсальный код и подходит для всех случаев, если товары реализуют посредством Всемирной сети или почты. Кроме кода основного вида деятельности, могут потребоваться также и дополнительные коды — такие как 62.09, 47.99, 52.20, 47.19 и другие.

Что будет, если ОКВЭД выбран неправильно

Законодательством прямо не предусмотрена ответственность за выбор неправильного кода вида экономической деятельности по справочнику ОКВЭД. Однако в случае ведения деятельности без подходящих кодов возможен штраф и переплата по страховым взносам.

Штраф за ведение деятельности без нужных кодов ОКВЭД

По общим правилам предприниматели обязаны сообщать в налоговую о новых видах деятельности. Для этого в ЕГРИП вносят новые коды по справочнику ОКВЭД. Срок для внесения правок — семь рабочих дней с момента, когда бизнесмен начал осуществлять деятельность по этому коду (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

В случае если предприниматель нарушит общее правило и будет заниматься новым видом деятельности без оповещения налоговиков, то ему грозит административный штраф от 5 до 10 тыс. рублей (ч. 3, 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Но на практике налоговая нечасто обращает внимание на коды ОКВЭД и редко штрафует компании на этом основании. Поэтому подать информацию о новых кодах ОКВЭД можно, даже если бизнесмен не успел сделать это в семидневный срок.

Переплата по страховым взносам на травматизм во внебюджетные фонды

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний напрямую зависит от класса профессионального риска, который определяют по основному виду деятельности предпринимателя (Приказ Минтруда РФ от 30.12.2016 № 851н).

Если предприниматель выбрал неправильный код основного вида деятельности, который относится к более высокому классу профессионального риска, то тариф страховых взносов на травматизм будет выше положенного. Соответственно, возникнут дополнительные затраты на уплату взносов в бюджет.

Основные проблемы маркетплейсу следует ожидать от налоговой, потребителей товаров и услуг (клиентов), правообладателей.

Налоговые органы обычно подозревают маркетплейсы в сокрытии доходов или неверном определении налоговой базы. При этом налоговая база будет исчисляться в зависимости от того, маркетплейс какого типа организован и каким образом он осуществляет взаимодействие с продавцами и покупателями.

С защитой прав потребителей, как показывает опыт рассмотрения дел в суде, две проблемы: либо потребитель не прочитал правила пользования услугами маркетплейса и направил иск ненадлежащему ответчику (должен был судиться с продавцом, а иск подал на агрегатора), либо в связи с тем, что маркетплейс не предоставил нужные данные для того, чтобы считаться информационным посредником, а не продавцом.

Например, как следует из дела 02-3240/2019 ∼ М-2955/2019 в отношении ООО "Яндекс.Еда", потребитель изначально был не в курсе, что услугу по приготовлению и доставке пищи осуществляет не непосредственно Яндекс, а сторонний ресторан, в связи с чем Роспотребнадзор оштрафовал Яндекс и дал предписание устранить нарушение. Следует помнить, что в тех случаях, когда агрегатор сознательно не указывает данные продавцов (исполнителей) и все действия по заключению договоров осуществляет от своего имени, он теряет право ссылаться на свой статус маркетплейса, поскольку в этой ситуации он выступает в качестве агента по агентскому договору.

Кроме того, следует помнить и о том, что информация о товаре на сайте маркетплейса представляет собой оферту, следовательно, платформа отвечает за своевременное внесение изменений в информацию о товаре, в том числе акциях и цене на него, в противном случае будет вынуждена компенсировать убытки покупателя.

Наконец, важно помнить об охране интеллектуальных прав: размещение на сайте-агрегаторе интеллектуальных объектов, принадлежащих продавцу, означает в том числе и ответственность маркетплейса в соответствии со ст. 1253.1 ГК РФ: от него могут потребовать совершить действия, не связанные с применением мер гражданско-правовой ответственности — например, удалить информацию, нарушающую исключительные права, или ограничить доступ к ней. В случае неисполнения этого требования маркетплейс можно привлечь к ответственности через суд, как это произошло с Озон.ру (ООО "ИнтернетРешения", дело А40-52394/2020), который вовремя н

Готовьтесь проходить процедуру сертифицирования, если вы планируете реализовывать следующие виды продукции:

• одежда (взрослая и детская), обувь, кожгалантерея;
• текстиль для дома и постельные принадлежности;
• игрушки для детей;
• пищевые добавки и продукты питания;
• мебель для дома и офиса;
• парфюмерия и косметика;
• электроника, бытовая и компьютерная техника;
• изделия для индивидуальной защиты;
• средства и товары для пожаротушения;
• оборудование для обустройства и строительства детских площадок.

Определять самостоятельно, продаете вы товар, подлежащий сертификации или нет, не стоит. По причине того, что большую роль играют материалы, которые используются в производстве. Именно они влияют на категорию разрешительного документа и его получение или отсутствие такой необходимости. Гораздо правильнее обратиться в специализированный центр сертификации, где вам помогут разобраться с документами на товар для маркетплейса.

Пандемия оказала сильное влияние на развитие онлайн-торговли во всех странах миру, в том числе и в России. Согласно данным статистики, в прошлом году это отрасль вышла на лидирующие позиции, и было признано самым растущим сегментом с оборотом 4,2 триллиона рублей. Но даже с учетом этого, онлайн-торговля остается самой обсуждаемой и не отрегулированной сферой. Если проанализировать судебную практику в отношении маркетплейсов, можно сделать вывод, что судебные решения нельзя признать однозначными и предсказуемыми. В однообразных делах, разные суды могут принять противоположное решение.

Как регулирует Российское законодательство работу маркетплейсов

Стоит сразу отметить, что Российское законодательство не всегда своевременно реагирует на развитие новых технологий. Даже тот факт, что в законодательстве нет точного определения, что такое маркетплейс, говорит о многом, несмотря на то, что они уже много лет присутствуют на рынке. Существуют предположения, что определение понятия маркетплейс появиться в следующем антимонопольном пакете.

Пока не появилось точного определения, торговые онлайн-площадки попадают под Закон «О защите прав потребителей» и квалифицируются как агрегаторы, которые предоставляют информацию о товарах и услугах. Такое определение подтверждает, что пользователь может выбрать товар, узнать о параметрах и при необходимости оплатить по безналичному расчету. Но не стоит путать маркетплейс с онлайн магазином. В маркетплейсе присутствуют различные пользователи, и если немного утрировать, можно обозначить как ярмарку или рынок, где маркетплейс представлен посредником между продавцами и покупателями. Онлайн-магазин – это сайт одной компании, которая предлагает собственные товары.

Юридически взаимоотношения между продавцом и торговой площадкой могут оформляться по-разному. Обычно используется один из двух вариантов. В первом случае заключается агентское соглашение, когда площадка выступает от собственного или имени продавца продает продукцию в его интересах. Второй вариант это договор на услуги по продвижению товаров продавца на собственной площадке, которая предусматривает дальнейшую реализацию. Гораздо реже, как в случае с OZON, может использоваться смешанный договор, где предусмотрены элементы ранее указанных вариантов.

Но стоит отметить, что постепенно у онлайн-площадок становиться больше обязанностей. Так с января прошлого года онлайн-продавец обязан предоставить покупателю полную информацию о себе, характеристиках и качестве продукции, а также раскрыть условия сделки. Также в обязанности маркетплейсов включено обязательное реагирование на претензии, если они возникли.

За что отвечают маркетплейсы

Предпринимателям не всегда могут понять и выбрать структуру онлайн-бизнеса. В данном случае необходимо не только вывести корректную юридическую конструкцию сделок, но и предусмотреть особенности будущих договоров, позаботиться о защите прав потребителей, определить особенности кассовой дисциплины, разобраться с работой с персональными данными и учитывать остальные аспекты деятельности.

Если судить в общем, то согласно ст. 12 Закона «О защите прав потребителей» маркетплейс может привлекаться к ответственности за предоставление недостоверной информации о товаре. Если онлайн-площадка поместила некорректную информацию и у покупателя появились убытки, то площадке придется их возместить. Такое же правило распространяется на ситуации, когда пользователь получил недостоверную информацию из-за технического сбоя.

В качестве примера можно вспомнить ситуацию на OZON, когда на площадке появились товары со стоимостью от одного до пятидесяти рублей. Многие, увидев такие цены, оформили покупку и провели оплату. Но спустя некоторое время с удивлением обнаружили, что покупки были аннулированы. В этой ситуации пришлось разбираться Роспотребнадзору, которые определил, что маркетплейс не имеет права в одностороннем порядке расторгать заключенный договор, независимо от того, по какой причине появилась такая цена. По этой причине потребители вправе требовать от площадки исполнения заключенного договора и передать оплаченный товар, не меняя стоимости.

Но тут присутствует небольшой нюанс.

Площадка не несет ответственность за ошибочные сведений, если подобная информация представлена продавцом. При возникновении подобной ситуации, покупатель должен требовать возмещение убытков не м площадки, а с продавца. Но стоит учитывать еще один момент. Если маркетплейс принял предоплату за товар, то возвращать деньги должен он. На возврат денег предоставляется десять дней. Такая ситуация может возникнуть, когда покупатель не получил в обозначенный срок оплаченный товар и отказался от сделки. Такого же мнения придерживаются и суды, когда рассматривают подобные дела. В качестве примера можно привести дела No А63-17326/2020 и No 33-33123/2021.

Какие трудности могут возникнуть в суде

Сложность при обращении в суд заключается в том, что покупатель не знает, кто должен выступать ответчиком. По полученной информации трудно определить к кому должен быть представлен иск – к онлайн-площадке или ответчиком должен выступать продавец. Однозначной судебной практики в этом вопросе нет. Иногда суды принимают противоположные решения. Например, в деле No 2-234/2017 суд обязал выплатить деньги за бракованный чайник площадку, а в деле No 88-23859/2021, где покупателю была доставлена неисправная радиосистема, суд принял решение, что возмещать ущерб должен продавец. Стоит уточнить, что фигурантом в обоих делах выступал один и тот же маркетплейс. И таких противоречащих примеров в судебной практике много.

Учитывая такую практику, эксперты советуют подавать иск в отношении маркетплейса только в том случае, если площадка предоставила недостоверную информацию или она была озвучена не в полном объеме. Также площадка может привлекаться к ответственности, если покупатель введен в заблуждение, и площадка представила себя продавцом товара. Но дело в том, что найти доказательства крайне сложно. Для подтверждения правоты заявителю необходимо представить доказательства, что маркетплейс запутал его, и разобраться в хитросплетениях документации площадки без необходимых знаний невозможно.

Но существует и обратная сторона. В последнее время обращение недобросовестных покупателей приобрело массовый характер. Стоит уточнить, что истцами или представителями покупателя во многих случаях выступают опытные юристы, которые инициируют новые судебные иски. Но необходимо понимать, что при таком варианте основой является не защита прав потребителей, а собственное обогащение. Также не стоит забывать, что покупатели часто воспринимают маркетплейсы как своеобразную подушку безопасности При дистанционной продаже, покупатель в течение семи дней может вернуть товар даже в том случае, если он соответствует всем установленным требованиям. При возврате товара маркетплейсы редко проверяют состояние возвращенного товара, предпочитая вернуть деньги. Подтверждением такой ситуации может служить дело No А40-113637/2021, когда площадка принял возврат и выставил претензию продавцу. При проведении проверки товара продавцом было выявлено, что на товаре присутствуют следы эксплуатации, и он не соответствует требованиям товарного вида.

Наиболее распространенными организационными формами для начала работы являются ИП и общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Основные отличия заключаются в следующем:

• ООО – самостоятельное юридическое лицо, у которого есть собственное имущество. ИП – статус физического лица, и четкого разграничения между имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности, и личным имуществом нет.
• На практике это значит, что участники ООО отвечают лишь в пределах принадлежащих долей, в отличие от ИП;
• Если маркетплейс учреждает несколько лиц, то единственно возможной формой будет ООО, так как ИП – индивидуальный статус;
• ООО обязано вести бухгалтерскую учет, в отличие от ИП;
• ООО пользуется большим доверием у контрагентов.

Таким образом, для разрастающегося маркетплейса выгоднее открыть ООО. Особенность маркетплейса заключается в большом количестве взаимодействия с потребителями и поставщиками. Учитывая, что неформальные преимущества у ООО, то эта форма кажется предпочтительней.

С ООО можно сравнить другую организационную форму – акционерное общество, в первую очередь, непубличное. Если участникам ООО принадлежат доли, то уставный капитал АО поделен на акции. В общем, деятельность АО осложнена большим количеством формальных процедур.